你知道“税收取之于民，用之于民”。可你不一定知道税收的基础试题。下面烟花美文网小编为大家整理了相关税收基础知识试题，希望大家喜欢。
税收基础知识试题
一、单选题(每小题备选答案中只有一项最符合题目要求，不选、错选均不得分)
1.2009 年，李先生因出国把自己一套住房按照市场价格出租取得了收入，按照( )%的税率征收个人所得税。
A.10
B.15
C.20
D.25
答案 A
解析：从 2001 年 1 月 1 日起，对个人按照市场价格出租的居民住房，其应缴纳的个人所得税减半征收。(原规定税率为 20%)。选择 A 项。
2.某人转让房屋，购价为 20 万，期间进行了维护(1 万)和装修(5 万)，转让时花费交易费等有关费用(共计 4 万)，卖出得到 100 万收入，他需要缴纳 ( )元的个人所得税。
A.12 万
B.13 万
C.14 万
D.15 万
答案 C
解析：本题考察财产转让所得的应纳税额的计算，应纳税额=(收入总额-财产原值-合理税费)*20%=(100-20-1-5-4)*20%=14(万元)。选择 C 项。
3.个人通过招标、竞拍或者其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照( )项目缴纳个人所得税。
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.其他收入所得
D.偶然收入所得
答案 A
解析：本题考查的是应纳税额计算中特殊规定，个人通过招标、竞拍或者其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。选择 A 项。
4.下列选项中，暂免征个人所得税的项目是( )。
A.抚恤金
B.救济金
C.福利费
D.外籍个人探亲费
答案 D
解析：ABC 都是免征个人所得税的，只有 D 为暂免征。复习时一定要分清免征项目，暂免征项目，经过申请的免征项目。选择 D 项。
5. 张小姐购买的股票获得 20 万元的分红，应缴纳( )元的所得税。
A. 10000
B. 20000
C. 40000
D. 50000
答案 B
解析：2005 年 06 月 13 日起，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按 50%计入个人应纳税所得额;因此，本题中的应纳税所得额为 200000×50%=100000;应纳税额=应纳税所得额×20%=100000× 20%=20000 元。选择 B 项。
6.个人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，( )营业税。
A.不征收
B.优惠征收
C.减半征收
D.全额征收
答案 A
解析：本题考查的是营业税的特殊规定，个人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。选择 A项。
7.小规模纳税人的适用的增值税税率为( ) 。
A.3%
B.5%
C.13%
D.17%
答案 A
解析：本题考查的是小规模纳税人的增值税税率，该税率又被称为征收率，其数值为 3%。选择A 项。
8.对营业税纳税人兼有不同税目的应税行为均交营业税，且分别核算其营业额、转让额、销售额，并按各自的税率缴税;未分别核算时，( )适用税率计算应纳税额。
A.从高
B.从低
C.根据具体情况而定
D.其他
答案 A
解析：本题考查的是营业税的税率，营业税纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额、无形资产转让额以及不动产销售额;凡不分别核算的，税务机关将从高确定适用税率。选择 A 项。
9. 对于经营营业税应税项目的( )，营业税规定了起征点。
A.个人
B.合伙企业
C.公司
D.独资企业
答案 A
解析：本题考察营业税起征点面向的对象。对于经营营业税应税项目的个人，营业税规定了起征点。选择 A 项。
10.甲企业从事货物生产，年应税销售额在 50 万元以下，则适用的增值税税率为( )。
A.3%
B.5%
C.13%
D.17%
答案 A
解析：本题考察小规模纳税人和一般纳税人的划分。从事货物生产或提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 50 万元以下的是小规模纳税人，适用税率是 3%。选择 A 项。
11.王小姐将自己名下的一套临街居民住房出租，对方开立一家化妆品销售店，王小姐需要缴纳房产税的适用税率为( )。
A.12%
B.4%
C.1.2%
D.1.5%
答案 A
解析：本题考察房产税从租计税的适用税率。房产税从租计税的适用税率为 12%，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按 4%征收房产税。王小姐的居民住房出租出去并非用于居住，因此按照 12%税率计征房产税。选择 A 项。
12.个人从国家有关部门领取《房屋产权证》时，要按“权利许可证照”税目缴纳印花税，该印花税为定额税，税率为每件( )元。
A.3
B.5
C.4
D.7
答案 B
解析：本题考查的是印花税税率，个人从国家有关部门领取《房屋产权证》时，要按“权利许可证照”税目缴纳印花税，该印花税为定额税，税率为每件 5 元。选择 B 项。
13.现行外资企业缴纳( )%的企业所得税。
A.15
B.20
C.25
D.30
答案 C
解析：本题考察外企的所得税率。内外资企业缴纳统一的 25%的所得税。选择 C 项。
14.纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月( )计算纳税，并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。
A.工资薪金所得
B.偶然收入所得
C.其他收入所得
D.额外收入所得
答案 A
解析：本题考查的是应纳税额计算中特殊规定，纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。选择 A 项。
15.甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2012 年取得年度利润总额 2000 万元，需要缴纳企业所得税( )。
A.300 万元
B.400 万元
C.500 万元
D.600 万元
答案 A
解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。甲企业作为国家需要重点扶持的高新技术企业，应纳=2000*15%=300 万元。选择 A 项。
二、多项选择题。每题所给的选项有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。本部分16—20 题，每题 5 分，共 25 分。
1. 税率可以分为( )三种。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.固定税率
E.分类税率
答案 A,B,C
解析：本题考察税率的分类,包括比例税率、定额税率和累进税率。选择 ABC 项。
2.在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不适用于( )。
A.股份制企业
B.外资企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
E.集体企业
答案 C,D
解析：本题考察企业所得税的纳税义务人范围，企业和取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依然规定缴纳企业所得税(个人独资企业、合伙企业不适用)。选择 CD 项。
3.营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率，适用 3%税率的行业包括 ( )。
A.交通运输业
B.建筑业
C.邮电通讯业
D.文化体育业
E.金融保险业
答案 A,B,C,D
解析：本题考察营业税的税率。其中适用 3%的营业税税率的行业主要包括交通运输业、邮电通讯业、文化体育业和建筑业。选择 ABCD 项。
4.我国目前的关税包括( )。
A.进口关税
B.出口关税
C.过境关税
D.离境关税
E.进境关税
答案 A,B
解析：关税可分为进口关税、出口关税和过境关税，由于过境税对本国生产没有影响，所征税率很低，财政意义不大，而加征该税将影响转口贸易，所以，世界上绝大多数国家都不征收过境税。我国目前的关税只包括进口税和出口税。选择 AB 项。
5. 下列个人所得税征收税目，以收入 4000 元为界，4000 元以下扣除费用 800,4000 元以上扣除费用 20%的收入所得是( )。
A.财产租赁所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.劳务报酬所得
E.股息、红利所得
答案 A,B,C,D
解析：劳务报酬所得，稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800;4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。选择 ABCD项。
税收基础知识要点
一.企业所得税
企业分为居民企业和非居民企业。
居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
企业所得税的税率为25%。适用税率为20%。
应纳税所得额
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出。
在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。
在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;
(二)租入固定资产的改建支出;
(三)固定资产的大修理支出;
(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
应纳税额
企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
税收优惠
企业的下列收入为免税收入：
(一)国债利息收入;
(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;
(四)符合条件的非营利组织的收入。
企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;
(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;
(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;
(四)符合条件的技术转让所得;
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：
(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;
(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
征收管理
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。
企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
二. 个人所得税
一 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
二 下列各项个人所得，应纳个人所得税：
工资、薪金所得;
个体工商户的生产、经营所得;
对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
劳务报酬所得;
稿酬所得;
特许权使用费所得;
利息、股息、红利所得;
财产租赁所得;
财产转让所得;
偶然所得;
经国务院财政部门确定征税的其他所得。
三 个人所得税的税率：
工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
四 下列各项个人所得，免纳个人所得税：
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
国债和国家发行的金融债券利息;
按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
福利费、抚恤金、救济金;
保险赔款;
军人的转业费、复员费;
按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;
依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得; [1]
经国务院财政部门批准免税的所得。
五 有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：
残疾、孤老人员和烈属的所得;
因严重自然灾害造成重大损失的;
其他经国务院财政部门批准减税的。
六.应纳税所得额的计算：
工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额
个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。
对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。
七 纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。
八 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
九 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。
个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后三十日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
十 各项所得的计算，以人民币为单位。所得为外国货币的，按照国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成人民币缴纳税款。
十一 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
税收基础知识复习题
一、单项选择题
1.根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，
但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国
境内所得的企业，是( )。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业
答案：D
2.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但
实际管理机构在中国境内的企业，是( )。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业
答案：C
3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为( )
A20% B25% C30% D33%
答案：B
4.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。
A10% B12% C15% D20%
答案：C
5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应
纳税所得额时扣除。
A10% B12% C15% D20%
答案：B
6.美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税
率是( )。
A20% B25% C30% D33%
答案：B
7.企业应当自年度终了之日起( )个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税
申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A三 B四 C五 D六
答案：C
8.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )内缴入国库，并向所在地
的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A三日 B五日 C七日 D十日
答案：C
9.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( )
A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业
答案：C
10.以下哪个是企业所得税纳税人( )。
A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人
答案：C
11.下面哪项收入应该征收企业所得税( )。
A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款
答案：A
12.甲企业200，8年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司
按照( )万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。
A60 B100 C240 D20
答案：D
13.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除( )。
A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本
C企业所得税税款 D销售固定资产的损失
答案：C
14.下面哪项固定资产可以提取折旧( )。
A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产
C未使用的固定资产(机器设备) D单独估价作为固定资产入账的土地
答案：A
15.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年
限最长不得超过( )年。
A五年 B三年 C十年 D不能弥补
答案：A
16.企业的下列收入中，哪个是应税收入( )
A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入
答案：D
17.甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务
18.宣传费支出为200万元，该公司应按照( )万元予以税前扣除。
A150 B200 C100 D50
答案：A
19.某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为( )
A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日
C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择
答案：C
20.企业应当自月份或季度终了之日起( )日内，向税务机关报送预缴企业所得
税申报表，预缴税款。
A10 B15 C7 D5
答案：B
二、多项选择题
1.根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是( )。
A股份有限公司 B一人有限责任公司 C个人独资企业 D合伙企业
答案：AB
2. 根据企业所得税法规定，企业分为( )。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业
答案：CD
3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有( )。
A20% B25% C30% D33%
答案：AB
4.在计算应纳税所得额时，下列( )固定资产不得计算折旧扣除。
A未使用的房屋、建筑物 B接受捐赠的固定资产
C以经营租赁方式租入的固定资产 D单独估价作为固定资产入账的土地
答案：CD
5.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，
准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：( )
A企业生产的成本、费用 B企业的税金、
C企业的损失 D赞助支出
答案：ABC
6.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( )
A税收滞纳金 B被没收财物的损失
C法定比例范围内的公益性捐赠支出 D向投资者支付的股息
答案：ABD
7在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，
但是下列固定资产不得计算折旧扣除：( )
A所有的未投入使用的固定资产 B以经营租赁方式租入的固定资产
C以融资租赁方式租出的固定资产 D与经营活动无关的固定资产
答案：BCD
8.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。
但下列( )无形资产不得计算摊销费用扣除。
A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B自创商誉
C与经营活动无关的无形资产
D开发无形资产时未形成资产而发生的费用
E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
答案：ABCE
9.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规
定不一致的，应当依照( )的规定计算纳税。
A税收法律 B税收行政法规
C国家税务局的规章 D税收地方性法规
答案：AB
10企业的下列( )收入为不征税收入。
A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C国务院规定的不征税收入 D国债利息收入
E符合条件的非营利组织的收入
答案：ABC
11.企业的下列( )收入为免税收入。
A国债利息收入
B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、
场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D符合条件的非营利组织的收入
E国债处置收益
答案：ABD
三、判断题：
1.企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，
是企业所得税法的下位法。( √ )
2.由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得
税法。( × )
3. 境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企
业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。( √ )
4. 不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在境
外成立的个人独资企业和合伙企业。( × )
5. 我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理
控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企
业。( × )
6. 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非
居民企业在中国境内设立的机构、场所。( √ )
7. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按
25%的税率缴纳企业所得税。( × )
8. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。( × )
9. 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。( √ )
10. 居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。( × )
11. 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。
( × )
12. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规
定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。( √ )
13. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。
( × )
14. 不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不
同，属于税收优惠的范畴。( × )
个人所得税综合练习题及答案
一、单项选择题
1.中华人民共和国个人所得税法规定工资、薪金所得，一般以每月收入额定额减()
费用后的余额，为应纳税所得额。
A.3200 B.3500 C.20 % D 30 %
2.个人所得税采用的是()征收制。
A，总额 B、全额 C.分项 D.单项
3.个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应划归到()所得项目中征收个人所得税。
A.工资、薪金 B.承包承租经营 C.劳务报酬 D.利息、股息、红利
4.具有具体内容的征税对象，在个人所得税中列举了()项目。
A、5大项 B.8大项 C.10大项 D.12大项
5.翻译和审稿的收入应划归到()项目中，计征个人所得税。
A、工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C、稿酬所得 D.特许权使
6、人取得的储蓄存款利息应当()。
A.计入利息、股息、红利所得征税 B.计入工资、薪金所得征税C.计入财产租赁所
得征税 D.免予征税
7、生产劳动奖、超产奖，应当()。
A.并入工资、薪金所得征税 B.并入偶然所得征税 C.免予征税 D.减半征税
8.劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁等项所得，在费用减除上采用()的方法。
A、定额减除 B.定率减除 C.定额和定率相结合减除 D.不减除费用
9.个人将其所得通过国家机关等有关部门向社会公益事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申
报的应纳税所得额()的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A 3% B.5% C.20% D.30%
10.李阳将自有房屋出租给某公司便用，母月取得税负贸用2000元，则其应缴个人所得税()。
A 120元 B. 240元 C. 320元 D. 400元
11.个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度产一次不超过()目的离境。
A、60日 B、50日 C.30日 D.90日
12.某出版社出版某作家的一本书，该出版社支付作者稿酬2万元，缴纳个人所得税时应减
征应纳税额的()。
A 20 % B 30 % C.50% D.10%
13.()行业的工资薪金所得可以实行按年计算、分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补。
A、高空行业 B<> >、高温作业 C.采掘业 D.保险业
14.某税务代理公司为客户计算出某月应扣缴个人所得税款后，应在()缴入国库。
A、当月7日内 B.次月7日内 C.次月10日内 D.次月15日内
15下列纳税人所得应按次征税的是()。
A、工资、薪金所得 B.个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得 D.承包承租经
营所得
16、个人所得税税法规定，工资、薪金所得适用的税率为 ()。
A.5%一35%超额累进税率 B 5%～45%超额累进税率 C•10%～40%超额累进税率
D•20%比例税率
17.某公司职员某月取得稿酬所得 4200元，计算申报个人所得税，应减除的费用额为()。
A 400元 B. 800元 C.20% D.10%
18.某纳税人为一个企业的董事会成员，1997年12月份工资为1000元，奖金500元，又
取得董事费收入1000元，则其应纳个人所得税额()。
A 170元 B 、45元 C . 85元 D. 145元
19.劳务报酬应纳税所得额一次超过2万元至5万元的部分，按税法规定计算税额应()。
A、加征五成 B、加征三成 C.加征十成 D•不予加征
20.某外籍专家应聘在中国境内企业工作，某月取得工资薪金所得5 100元，则其适用税率
为()。
A. 20 % B. 15 % C.5% D.10%
答案： 1.B 2.C 3.C 4.C 5.B 6.A 7A 8.C 9.D 10.B 11.C
12.B 13.C 14.B 15.C 16.B 17.C 18.C 19.A 20.D
二、多项选择题
1.我国个人所得税征收采用了()两种税率。
A比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.加成征收 E.减税免税
F.幅度税率
2.下列各项收入中征收个人所得税的有()。
A、劳动分红 B.离、退休工资 C.转让股权取得的收入
D.储蓄存款利息收入 E.有奖销售中奖收入 F.稿酬收入
3.个人所得税在计税时间上规定了()等多种方式。
A、按日征 B.按次征 C.按月征 D.按季征 E.按年征 F.按旬征
4.个人所得税的纳税人包括下列情况的个人()。
A.个体工商业户 B、我国公民个人 C.在华的外籍人员 D.不在我国居住但
取得来自我国境内所C.在华的外籍人员 D.不在我国居住但取得来自我国境内所
得者 E.在我国居住的无户籍的中国公民 F.从我国境内取得收入的港、澳、台同
胞
5.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有()。
A、利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得D.偶然所得 E.工
资、薪金所得 F.财产租赁所得
6、下列个人所得，适用20%比例税率的有()。 A.财产租赁所得 B.财产转让所
得 C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D.稿酬所得 E.劳务报酬所得 F.个
体工商户的生产、经营所得
7、职工的()不应当计入工资薪金所得项目征税。
A、职工的加班费补贴 B.独生子女费B.独生子女费补贴 C、托地补贴
D.科学院院土津贴 E、外籍人员的探亲费 F.年终加薪
8、下列人员中，工资、薪金所得在计税时适用附加减除费用的是()。
9、 A、中方雇员 B.外籍个人 C.派驻国外的中方人员 D.在国外取得居住权
的由外方派回国的中方人员 E.港、澳、台同胞 F.我国聘请的外籍专家
9.下列征收个人所得税的奖项有()。
A、电台有奖竞猜中奖 B、体育奖券中奖 C.福利奖券中奖 D.商场抽奖中奖 E.有
奖储蓄中奖 F.省政府颁发的体育比赛奖
10.某个人出租私有房屋，其应当缴纳的税种有()。
A、消费税 B.营业税 C个人所得税 D.城市维护建设税E.房产税
F.印花税
答案： 1.AC 2.ACDEF 3.BCE 4.ABCDEF 5.AD 6、ABDE 7.BCDE
8、BCEF. 9.ABCDE 10. BCDE 1. AC 2.ACDEF 3.BCE 4.ABCDEF 5.AD6、ABDE7.BCDE8、BCEF9.ABCDE 10. BCDE
三、判断题
1.纳税人所有的个人收入都应缴纳个人所得税。(x)
2、在我国境内无住所，而在我国境内居住又不满90天的个人，其来源于我国的所得免征个人所得税。(x)
2.凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得应纳个人所得税。(v)
4.在我国无住所且在境内临时居住不满一年者，为纳税意义上的非居民。非居民不承担纳税义务。(x)
5.居民承担无限纳税责任，从国外取得的个人收入也要向我国政府缴纳个人所得税。(v)
6.退休工资也属于工资、薪金所得也应缴纳个人所得税。(x)
7、承包人按月领取的工资应并入承包所得中计税。(x)
8.所得税是对纳税人纯收入征税的，因此应从纳税人的总收入中减除一定的费用，我国采用分项减除费用的办法。(x)
9.再版同一作品而取得再版稿酬，不应再扣减费用，而应全额征税。(x)
10两个或两个以上的个人共同取得同一项收入的，要对每个人取得的收入分别按规定减除费用后计税。(v)
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