出纳工作交接注意什么有什么意思|出纳工作交接注意什么有什么要求

  出纳的工作交接流程是怎样的,工作交接需要注意哪些步骤。以下是由小编整理关于出纳工作交接注意事项的内容,希望大家喜欢!

  出纳工作交接注意事项

  《会计法》第二十四条规定:“会计人员调动工作或者离职,必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人、会计主管人员监交。”出纳交接要按照会计人员交接的要求进行。出纳员调动工作或者离职时,与接管人员办清交接手续,是出纳员应尽的职责,也是分清移交人员与接管人员责任的重大措施。办好交接工作,可以使出纳工作前后衔接,可以防止账目不清、财务混乱。

  出纳工作交接要做到两点:一是移交人员与接管人员要办清手续;二是交接过程中要有专人负责监交。交接要求进行财产清理,做账账核对;账款核对,交接清理后要填写移交表,将所有移交的票、款、物编制详细的移交清册,按册向接交人点清,然后由交、接、监三方签字盖章。移交表应存入会计档案。出纳交接一般分三个阶段进行:

  第一阶段,交接准备。准备工作包括以下几个方面:(1)将出纳帐登记完毕,并在最后一笔余额后加盖名章。(2)出纳帐与现金、银行存款总帐核对相符,现金帐面余额与实际库存现金核对一致,银行存款帐面余额与银行对帐单核对无误。(3)在出纳帐启用表上填写移交日期,并加盖名章。(4)整理应移交的各种资料,对未了事项要写出书面说明。(5)编制“移交清册”,填明移交的帐簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和其它物品的具体名称和数量。

  第二阶段,交接阶段。出纳员的离职交接,必须在规定的期限内,向接交人员移交清楚。接交人员应认真按移交清册当面点收。(1)现金、有价证券要根据出纳帐和备查帐簿余额进行点收。接交人发现不一致时,移交人要负责查清。(2)出纳帐和其它会计资料必须完整无缺,不得遗漏。如有短缺,由移交人查明原因,在移交清册中注明,由移交人负责。(3)接交人应核对出纳帐与总帐、出纳帐与库存现金和银行对帐单的余额是否相符,如有不符,应由移交人查明原因,在移交清册中注明,并负责处理。(4)接交人按移交清册点收公章(主要包括财务专用章、支票专用章和领导人名章)和其它实物。(5)接交人办理接收后,应在出纳帐启用表(见下表)上填写接收时间,并签名盖章。

  第三阶段,交接结束。交接完毕后,交接双方和监交人,要在移交清册上签名或盖章。移交清册必须具备:单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名,以及移交清册页数、份数和其它需要说明的问题和意见。移交清册一般一式三份,交接双方各执一份,存档一份。

  出纳工作交接内容

  1、出纳凭证:包括与现金、银行存款及其他货币资金有关的原始凭证和记账凭证。

  2、出纳账簿:包括现金日记账和银行存款日记账等。

  3、现金:包括库存的人民币和外币。

  4、支票:空白支票、支票领用备查登记簿。

  5、有价证券:包括债券、股票等。来源:考试大

  6、用于银行结算的各种银行汇票、银行本票、商业汇票、等票据。

  7、各种收款收据:包括空白收据、已用或作废收据的存根联等。

  8、印章:包括财务专用章、银行预留印鉴以及“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”、“作废”等业务专用章。

  9、会计文件:如应由出纳人员保管的相关文件、银行对账单、合同、协议等。

  10、会计用品:如报销单据、借据等。考试大论坛

  11、办公室、办公桌与保险工具的钥匙,各种保密号码。

  12、本部门保管的各种档案资料和公用会计工具、器具等。

  13、各种文件资料和其他业务资料。

  14、经办未了事项。

  出纳工作交接要做到两点:一是移交职员与接受职员要办清手续;二是交接过程中要有专人负责监交。交接要求进行财产清算,做账账查对;账款查对,交接清算后要填写移交表,将全部移交的票、款、物体例详细的移交清册,按册向接交人点清,然后由交、接、监三方签字盖印。移交表应存入会计档案。出纳交接一样平常分三个阶段进行:

  第一阶段,交接预备。预备工作包括以下几个方面:(1)将出纳账登记终了,并在最后一笔余额后加盖名章。(2)出纳账与现金、银行存款总账查对符合,现金账面余额与实际库存现金查对一致,银行存款账面余额与银行对账单查对无误。(3)在出纳账启用表上填写移交日期,并加盖名章。(4)整理应移交的各种资料,对未了事项要写出版面说明。(5)填写“移交清册”,填明移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和别的物品的具体称号和数量。

  第二阶段,交接阶段。出纳员的离职交接,必需在划定的限期内,向接交职员移交明白。接交职员应仔细按移交清册当面点收。(1)现金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行点收。接交人发现纷歧时,移交人要负责查清。(2)出纳账和别的会计资料必需完整完好,不得遗漏。如有短缺,由移交人查明缘故原由,在移交清册中注明,由移交人负责。(3)接交人应查对出纳账与总账、出纳账与库存现金和银行对账单的余额是否符合,如有不符,应由移交人查明缘故原由,在移交清册中注明,并负责处置惩罚。(4)接交人按移交清册点收公章(主要包括财务专用章、支票专用章和领导人名章)和别的实物。(5)接交人管理接收后,应在出纳账启用表上填写接收,并签名盖印。

  第三阶段,交接后事。交接终了后,交接双方和监交人,要在移友爱册上签名或盖印。移交清册必需具备:单位称号、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名,以及移交清册页数、份数和别的必要说明的问题和意见。

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