审计学原理_《审计学原理》期末试题及答案

2015-11-20 名词解释

  《审计学原理》以现代审计理论和方法程序为基本结构,以审计发展的需要为目标,全面介绍了审计的理论和方法。以下是由阳光网小编整理关于《审计学原理》期末试题的内容,希望大家喜欢!

  《审计学原理》期末试题及答案(一)

  一、名词解释(3*5)

  1、 民间审计组织:是指根据国家法律或条例规定,经政府有关部门审核批准,注册登记的会计师事务所。

  2、 审计准则:是指审计人员在实施审计工作时所必须格守的行为规范,也是判断审计工作质量的权威性准绳。

  3、 审计工作底稿:是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。它是审计证据的载体,可作为审计过程和结果的书面证明,也是形成审计结论的依据。

  4、 或有负债:是由某一特定经济业务造成的,将来可能会发生某种意外情况,因而要由被审计单位负责承担的潜在损失。

  5、 审计报告:是指审计人员在审计结束后,将审计结果向审计委托人所作的书面报告

  二、单项选择题(2*10)

  1、 审计最基本的职能是(A)     A经济监督      B经济评价   C经济鉴证   D经济管理

  2、 我国的国家审计又称为(D)     A行政审计    B机关审计    C部门审计   D政府审计

  3、 要求收函人证实所查证的欠款是否正确并复函的方法是(D)

  A消极式函证    B否定式函证       C反面式函证       D肯定式函证

  4、 会计师事务所是(B)     A执业会员     B团体会员    C名誉会员    D个人会员

  5、 审计业务约定书一般由(A)起草、签署。

  A会计师事务所      B委托人     C被委托人     D主管部门

  6、 审计人员将向有关人员提问而得到的口头回答形成书面记录属于(C)

  A实物证据        B书面证据         C口头证据       D环境证据

  7、 根据内部控制的原则,不能由一人兼管的几项业务必须进行合理分工称为(D)

  A界定职权        B内部会计控制      C行政控制     D不相容业务分工

  8、 出具民间审计报告须由(B)名注册会计师签章。     A 1    B 2     C 3     D 4

  9、 被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是(B)

  A固有风险         B控制风险     C检查风险      D经营风险

  10、 会计师表示(A)意见时,审计报告的说明段可以省略。

  A无保留意见        B保留意见     C否定意见        D拒绝表示意见

  三、多项选择题(2*5)

  1、 审计的作用有(ABC)

  A揭露损失浪费        B督促经营管理完善    C加强谦政建设    D增加被审计单位利润

  2、 审计人员选用审计依据,必须遵循的原则为(ABCD)   A准确性  B针对性  C辩证性  D有效性

  3、 审计程序的三个阶段包括(ACD)

  A审计终结阶段     B后续审计阶段    C审计准备阶段     D审计实施阶段

  4、 内部控制分为(CD)   A内部监督控制  B内部审核控制  C内部会计控制  D内部管理控制

  5、 应出具保留意见审计报告的情况是(BC)

  A不存在应调整而被审计单位未调整的重要事项     B审计范围受到限制

  C会计处理方法基本符合一贯性原则        D已实施必要的审计程序,在审计过程中未受阻碍和限制

  6、 四、判断题(正确的打“√”,错误的打“╳”,2*10)

  1、 审计是一种直接的经济监督活动。(╳)

  2、 报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计(╳)

  3、 盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查(√)

  4、 内部审计具有权威性和独立性(╳)

  5、 国家审计机关指导监督内部审计的工作(╳)

  6、 独立审计基本准则不具有强制性,注册会计师执业规范指南具有强制性(√)

  7、 收款员与记帐员不能为同一人属于实物控制范畴(╳)

  8、 审计程序是审计人员在审计实施阶段所必然遵循的审计工作步骤(╳)

  9、 在审计过程中,收集到的审计证据越多越好(╳)

  10、审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试(╳)

  五、简答题(5*3)

  1、 什么是审计主体的独立性?审计的独立性主要表现在哪些方面?

  答:审计主体的独立性,指审计机构和人员可依法独立行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

  审计的独立性主要表现在:(1)组织上的独立性(2)人员上的独立性(3)工作上的独立性(4)经济上的独立性。

  2、 我国注册会计师的业务范围包括哪些方面?

  答:我国注册会计师的业务范围包括:审计业务、会计咨询、会计服务业务、其他法定审计业务。注册会计师出具的审计报告具有证明效力。

  3、 什么是符合性测试?为什么要进行符合性测试?

  答:符合性测试是在对被审单位内部控制进行初评的基础上,为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行以及其效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。

  进行符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据,从而确定会计报表审计的范围和程序。

  六、实务题(10*2)

  1、 审计人员对A公司2000年度固定资产折旧进行审查时发现,公司于本年度1月初新增已投人生产使用机器设备一台,原价为200000元,估计净残值为12500元,预计使用年限为5年,使用年数总和法对该项固定资产计提折旧。又调查发现该公司其余固定资产均用直线法根据以上情况,审计人员如何确定该事项对该公司资产负债表和损益表的影响?应对被审计单位提出如何要求?

  答:审计人员认为该公司的固定资产折旧方法在本期出现了不一致,且未做充分揭示。这是违反会计原则和会计制度的。

  该项固定资产折旧对资产负债表和损益表的影响计算如下:

  用年数总和法计算的年折旧额

  =(200000—12500)5÷15=62500(元)

  用直线法计算的年折旧额

  =(200000—12500)5=37500(元)

  由于折旧方法的改变,使本年度多提折旧额25000元(62500—37500),使资产负债表中的“累计折旧”项目增加25000元,损益表中“利润总额”项目减少25000元。

  2、 企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本,本月甲材料月初结存数量5200千克,金额为7800元,本月购入甲材料数量7300千克,金额为14600元。本月基本生产车间耗料5000千克,结转材料成本10000元。

  要求:说明审计方法:指出存在的问题并提出处理意见。

  (1) 审计方法:审阅甲材料明细账,抽查有关会计凭证,验算结转发出材料实际成本。

  发出材料实际成本5000×(7800+14600)÷(5200+7300)=8960(元)

  多转材料实际成本=10000—8960=1040(元)

  (2) 存在的问题:该企业按进行料价格多转耗用材料成本1040元。

  (3) 处理意见:多转发出材料实际成本,应予以冲回,其调整分录为:

  借:生产成本——基本生产成本 1040(红字)

  贷:原材料 1040(红字)

  《审计学原理》期末试题及答案(二)

  一、单项选择题(本大题共 20小题,每小题2分,共40分。在每小题的四个备选答案中,选出一个正确答案,并将正确答案的序号填在题干的括号内)

  1、随着审计环境的不断变化,审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中,形成最晚,即最新的审计方法是( )。

  A、账项基础审计 B、风险导向审计

  C、制度基础审计 D、财务报表审计

  2、注册会计师审计的依据是( )。

  A、 财政部制定的会计准则

  B、 中国注册会计师协会制定的审计准则

  C、 审计署制定的国家审计准则

  D、 中国注册会计师协会制定的国家审计准则

  3、按照审计的主体不同,审计可以分为( )。

  A、政府审计、内部审计和注册会计师审计

  B、会计报表审计、合规性审计和经营审计

  C、内部审计和外部审计

  D、全面审计和局部审计

  4、我国历史上第一部注册会计师法规是( )。

  A、《注册会计师法》

  B、《会计师暂行章程》

  C、《注册会计师条例》

  D、《会计师条例》

  5、注册会计师从事的下列工作中,属于审计业务的是( )。

  A、参与企业管理,起草投资协议书

  B、参与企业破产清算审计,出具清算审计报告

  C、审查企业内部控制制度,提出管理建议书

  D、参与企业合并事宜,编制企业合并会计报表

  6、、注册会计师从事的下列工作中,属于其他鉴证业务的是()

  A、对公司的治理结构提出意见 。

  B、参与企业破产清算审计,出具清算审计报告

  C、审查企业内部控制制度,提出管理建议书

  D、提供的会计报表审阅业务

  7、下列各项中,不属于注册会计师审计业务的有( )。

  A、验证企业资本

  B、验证年度会计报表的合法性和公允性

  C、设计企业内部控制制度

  D、审计简要会计报表

  8、下列各项中,属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。

  A、按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务

  B、对执行业务过程中知悉商业秘密保密,不利用其为自己或他人谋取利益

  C、除非法规允许,会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务

  D、对其能力进行如实的广告宣传,但在宣传中注意丝毫不抵毁同行

  9、注册会计师应当及时对制定的计划、实施的程序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录。下列关于证据特性的论述中,不正确是( )。

  A、证据的充分性是对证据数量的衡量,主要与注册会计师确定的样本量有关

  B、证据的适当性是对证据质量的衡量,即证据的可靠性

  C、所需证据的数量受鉴证对象信息重大错报风险的影响,即风险越大,可能需要的证据数量越多;所需证据的数量也受证据质量的影响,即证据质量越高,可能需要的证据数量越少

  D、尽管证据的充分性和适当性相关,但如果证据的质量存在缺陷,注册会计师仅靠获取更多的证据可能无法弥补其质量上的缺陷

  10、在有限保证的鉴证业务中,注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作,我们没有注意到任何事项使我们相信,根据×标准,x系统在任何重大方面是无效的”这属于注册会计师提出的( )结论。

  A、消极方式 B、积极方式

  C、保留意见 D、无保留意见

  11、A会计师事务所2007年3月l0日完成了F公司2006年度财务报表的审计工作,F公司于3月15日正式签发了其2006年度财务报表,A事务所于3月21日随即签发了审计报告。3月31日,F公司对外公布了其上年度的财务报表。则该项审计业务的工作底稿至迟应在2007年( )以前归档。

  A、5月20日 B、4月21日

  C、5月30日 D、5月31日

  12、以下关于业务准则的说法中不正确的是( )。

  A、对于审计业务,注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证,并以积极方式提出结论

  B、在提供审阅服务时,注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证,并以积极方式提出结论

  C、 对于其他鉴证业务,根据鉴证业务的性质和业务约定的要求,注册会计师提供有限保证或合理保证

  D、在提供相关服务时,注册会计师不提供任何程度的保证

  13、注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。因违约和过失可能使注册会计师承担( )。

  A、民事责任

  B、民事责任和行政责任

  C、民事责任和刑事责任

  D、行政责任和刑事责任

  14、注册会计师在对W股份有限公司2006年度财务报表进行审计时,按照函证具体准则对有关应收账款进行函证,并实施了其他必要的审计程序,但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于( )。

  A、没有过失 B、普通过失

  C、重大过失 D、欺诈

  15、被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税申报表所必要的信息。后来又控告注册会计师未能妥当地编制纳税申报表,这种情况可能使法院判定被审计单位有( )责任。

  A、普通过失 B、重大过失

  C、违约 D、共同过失

  16、注册会计师严格按照专业标准的要求执业,没有欺诈行为,即使审定后的财务报表中有错报事项,注册会计师一般也不会承担( )。

  A、过失责任 B、行政责任

  C、民事责任 D、法律责任

  17、审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账,主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的( )认定。

  A、存在 B、完整性

  C、计价和分摊 D、分类

  18、在以下有关期末存货的监盘程序中,与测试存货盘点记录的完整性不相关的是( )。

  A、从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物

  B、从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录

  C、在存货盘点过程中关注存货的移动情况

  D、在存货盘点结束前再次观察盘点现场

  19、审计业务约定书,是由会计师事务所与( )共同签署的。

  A、注册会计师 B、委托人

  C、被审计单位 D、财务报表使用者

  20、在注册会计师所关心的下列各种问题中,( )是为了实现截止目标。

  A、年前开出的支票是否均在年前入账

  B、应收账款是否属实

  C、存货的跌价损失是否已抵减

  D、固定资产是否有充作抵押的


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